Федеральный инвестиционный налоговый вычет как инструмент снижения налоговой нагрузки

Инвесторы могут напрямую снизить налог на прибыль за счёт капитальных вложений – с помощью федерального инвестиционного налогового вычета. Инструмент действует с 2025 года и распространяется на широкий круг отраслей – добычу полезных ископаемых, обрабатывающие производства (за исключением производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий), обеспечение электроэнергией, газом и паром, гостиничный бизнес и общественное питание, научные исследования и разработки, телекоммуникации, а также информационные технологии. Вычет применяется к расходам на создание, приобретение и модернизацию основных средств – машин и оборудования 3–10 амортизационных групп. Максимальный размер – 3% капитальных вложений, которые вычитаются из федеральной части налога на прибыль (5 процентных пунктов из 8). Если сумма вычета превышает налог к уплате, остаток переносится на следующие периоды – до 10 лет, а в периметре группы компаний его можно передать другой компании холдинга. Основные средства и нематериальные активы при этом допускается амортизировать одновременно, за вычетом уже учтённой стоимости по вычету. Для инвесторов в Чувашской Республике это конкретный механизм снижения налоговой нагрузки на этапе реализации проекта, который стоит закладывать в финансовую модель уже на старте – независимо от того, к какой из перечисленных отраслей относится проект. Агентство инвестиционного развития Чувашской Республики сопровождает инвесторов при подготовке проектов и помогает учитывать этот вычет наряду с уже действующими в регионе льготами – в частности, льготой по налогу на имущество и региональным инвестиционным вычетом по налогу на прибыль. Подробные условия применения федерального инвестиционного налогового вычета закреплены в статье 286.2 Налогового кодекса РФ и постановлении Правительства РФ от 28 ноября 2024 года № 1638.